商傳媒｜方承業／綜合外電報導
在美國，配偶過世後，倖存者除了承受情感上的打擊，還可能面臨意想不到的財務衝擊，尤其是在稅務方面。據《今日美國》報導，美國稅法中存在一種「鰥寡稅務陷阱」（widow’s penalty），導致倖存配偶即便收入減少，其稅務負擔卻可能大幅上升。
這種現象主要源於稅務申報身份從夫妻合併申報轉為單身申報，進而影響標準扣除額及稅率級距。稅務專家指出，單身申報者的標準扣除額將顯著縮減，同時稅率級距也會壓縮，對鰥寡者構成雙重打擊。以2026年為例，65歲以上夫妻合併申報的標準扣除額為35,500美元，但單身申報者則降至18,150美元。這意味著即使總收入因失去配偶的一份社會安全福利金而下降，較低的標準扣除額仍可能導致倖存者的應稅收入增加。
稅率級距的變化更為明顯。一對應稅收入10萬美元的夫妻，會落入12%的稅率級距（適用於24,801至100,800美元的應稅收入）；但相同或更低的收入，若由單身申報者報稅，其稅率可能高達22%（適用於50,401至105,700美元的收入）。
此外，倖存配偶還可能面臨更高的醫療保險（Medicare）費用和社會安全金稅負。醫療保險的收入相關月調整金額（IRMAA）在2026年對於單身申報者，收入超過109,000美元便會逐步實施，而夫妻合併申報者的門檻則是218,000美元。一旦收入超過單身門檻，每月醫療保險費用將額外增加95.70美元，每年近1,150美元。
社會安全金的稅負亦然。單身申報者若調整後總收入、免稅利息及一半社會安全金的總和略高於34,000美元，便需對85%的社會安全福利金繳稅；相較之下，夫妻合併申報者的門檻則為44,000美元以上。
Bank of America Private Bank 財富策略主管 Katie Carlson 表示，雖然無法完全避免這種稅務衝擊，但的確有一些方法可以減輕其影響。她進一步指出，女性由於平均壽命比男性長約五年，因此受此稅務陷阱影響的機會更大。
規劃建議助減輕稅務負擔
稅務專家建議，提前規劃是關鍵。律師兼財務顧問 Patrick Simasko 強調，配偶過世後的當年至關重要。他指出：「如果我今天過世，雖然只有五個月的收入，但配偶仍可享有當年的夫妻合併報稅扣除額。」他建議，應趁當年仍處於較有利的稅率級距時，盡可能提取更多資金。
舊金山執業會計師 Richard Pon 指出，通常夫妻合併申報資格僅限於配偶過世的當年。然而，在特定情況下，未再婚且育有受扶養子女的「合格倖存配偶」（QSS）可以在配偶過世後的兩年內，繼續以夫妻合併申報的身分申報，並享有較高的標準扣除額。QSS資格結束後，倖存者仍可考慮以戶主（Head of Household）身分申報，其標準扣除額雖通常低於QSS，但仍高於單身申報。
Hightower Signature Wealth 常務董事兼總部負責人 Shannon Stevens 建議，可利用較低的稅率進行 Roth 轉換，並檢視個人退休帳戶（IRA）和應稅帳戶。她建議，將資金轉投更具稅務效率的投資工具，例如指數基金（index funds）和交易所買賣基金（ETFs），以減少資本利得分配並降低應稅收入。此外，慈善捐款也能降低收入，70.5歲以上的民眾可透過合格慈善捐款（qualified charitable distribution）從退休帳戶中提撥，73歲以上者甚至可計入強制最低提領額（required minimum distribution）。
